16 让资金流变成活水流现金流量表的作用 (第2/12页)

表看了半晌，突然脑中浮现了几个问题：看起来现金流量是正值，但为什么利润是负的呢？到底有没有赚钱？现金流与利润之间有什么不为人知的内在联系？

    相当敬业的翱大侠作出相当合理的回答：

    “表面上看，销售收入与现金收入持平，水电、折旧、税金及固定费用都是一样的，只有一项数据不同。利润表上的奶茶制作成本是9045元，这个数字是由2.01元/杯x150杯x30天得到的。而现金流量表上没有制作成本这一项，只显示了原料采购的支出。6750从哪儿来？回忆一下计算利润表之前的分析，保本销售点是148杯，原本以为第三个月会盈利，结果发现忘记算库存和税金了。每天采购150杯的原料，结果日均销售量只有148杯，库存的产生也隐藏了一些现金，让数字之间有了差异，影响资金回笼。”

    “我会算大致的费用，但是账务处理怎么办？每张单据，我不知道该算进哪种费用里。”

    “很正常，初学者都会乱了方向。这张简易表格上罗列的只是一部分费用支出，你知道会计学上有几种费用吗？”

    “听我的一个老朋友提过，管理费用、制造费用、财务费用、营业费用等，呃……还有……想不起来了。”

    “说的都是重点。会计就像是把一团乱麻慢慢解开，思路理顺了，后面就简单许多。看看这张表，兴许对你有帮助！”

    海岚用qq接收到翱翔传送过来的文件，打开一看，原来是一张关于费用的科目表。

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